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稅法總論
 
稅法總論
 
【作者】 陳清秀   延伸閱讀
【書號】 5C102RL
【適用】 大學用書 
【出版社】 元照出版
【出版】 2022/6
  特價:855元 ( 定價 900 )
 
推薦: 有線電視市場與法律
 
 


.本書特色是將稅法總論的各項重要問題,作一綜合性分析探討,內容包括稅法基礎理論、基本原理、稅捐債務法律關係、稅捐稽徵程序關係、稅捐罰則以及稅捐行政救濟等稅法一般共通性問題,其內容豐富。
.主要參酌引進德國、日本學說理論,並就我國實務見解加以分析探討。
.可供大學研習稅法課程之使用,也可作為實務上處理稅務案件之參考。
.如能熟讀本書,應可具備稅法基礎知識,而具有處理稅法問題之基本能力。

第十二版序
序 言

第一章 基礎理論
 第一節 稅法的意義及其特徵/1
  一、稅法的意義/1
  二、稅法學在體系上的地位/1
  三、稅法的特質/9
  四、稅法學的研究方法論/12
 第二節 稅法的體系/16
  一、法律體系的任務/16
  二、稅法體系研究的目標/16
  三、稅法的外部體系/17
  四、稅法的內在體系/21
  五、稅法體系思考的實益/26
 第三節 稅法上建制的基本原則/29
  一、概 說/29
  二、稅法上特殊的正義原則/30
  三、稅捐的課徵與憲法上的原則/47
 第四節 稅捐、規費、受益費與特別公課/75
  一、概 說/75
  二、稅 捐/75
  三、受益負擔(規費與受益費)/81
  四、特別公課/88
  五、環境稅/93
 第五節 課稅權——稅捐高權/96
  一、概 說/96
  二、稅捐立法權的歸屬/97
  三、稅捐收益權的歸屬/112
  四、稅捐行政權的歸屬/120
 第六節 稅法的法源/122
  一、概 說/122
  二、成文法源/123
  三、不成文法源/131
  四、法源的位階/150
 第七節 稅法的解釋/153
  一、稅法解釋的目標/153
  二、稅法上法律解釋的界限/156
  三、稅法解釋的方法/157
 第八節 稅法上法律漏洞補充/173
  一、概 說/173
  二、法律漏洞的意義/173
  三、法律漏洞的認定與法外空間/174
  四、法律漏洞補充的合法性/176
  五、法律漏洞補充的界限/178
  六、法律漏洞的補充方法/179
 第九節 稅法的適用與國際稅法/192
  一、稅法的適用/192
  二、稅法的適用原則/195
  三、稅法的效力/200
  四、國際稅法的意義及其功能/202
 第十節 經濟的觀察法/204
  一、意 義/205
  二、理論根據:量能課稅與負擔公平原則/208
  三、經濟觀察法在稅法解釋上的適用情形──經濟上解釋(wirschaftliche Auslegung)/210
  四、經濟觀察法在法律漏洞補充的適用情形/212
  五、經濟觀察法在事實認定上的適用情形/213
  六、適用類型/215
  七、適用界限/223
  八、未來展望/227
 第十一節 稅捐規避/229
  一、稅捐規避之概念/229
  二、稅捐規避行為之否認/233
  三、稅捐規避行為之成立要件/237
  四、稅捐規避之法律效果/242
  五、證 明/248
  六、個別情形/249
 第十二節 稅法上類型化觀察法/256
  一、問題之提出/256
  二、類型化觀察法的性質/257
  三、類型化之正當性依據/258
  四、類型化觀察法之種類/259
  五、類型化觀察法之作用/260
  六、類型化規定之限制/261
 第十三節 稅法上法律不溯既往原則/263
  一、法律不溯既往原則之法理依據/263
  二、法律不溯既往原則及其例外/264
  三、真正的溯及效力與不真正的溯及效力/266
  四、德國實務上最新發展:聯邦憲法法院二○一○年七月七日判決/272
  五、程序從新原則?/273
  六、過渡規定/274
 第十四節 稅法上誠實信用與信賴保護原則/276
  一、前 言/276
  二、稅法上誠實信用原則之適用/277
  三、稅法上權利失效/285

第二章 稅捐債務法
 第一節 稅捐法律關係的基本概念/287
  一、稅捐法律關係的意義及其內容/287
  二、稅法上法律關係之當事人/294
  三、稅捐稽徵機關/301
  四、稅務代理人/302
 第二節 稅捐債務之發生/307
  一、問題之提出──稅捐債務發生的意義/307
  二、稅捐債務的成立時期/308
  三、各個稅捐債務的成立時期/310
  四、從構成要件實現而成立稅捐債權所導出的推論/312
 第三節 課稅要件、稅捐優惠與重複課稅/318
  一、課稅要件的意義及其機能/318
  二、課稅要件的要素/318
  三、稅捐優惠/329
  四、重複課稅/337
 第四節 課稅事實變更對於稅捐債權之影響:稅法與私法關係之融合統一原則/341
  一、問題之提出/341
  二、課稅事實變更對於稅捐債權之影響/341
  三、稅捐法律關係與私法關係之融合統一/343
  四、已發生之稅捐債權,因形成權之行使而變更/353
 第五節 稅法上責任債務(第二次納稅義務)/354
  一、目 的/354
  二、責任要件/355
  三、責任的從屬性/358
  四、責任的補充性/359
  五、責任範圍/360
  六、法定主義與便宜主義/361
  七、責任請求權的主張──責任裁決/361
  八、權利救濟/363
 第六節 稅法上之連帶債務/366
  一、稅法上連帶債務之本質/366
  二、稅捐連帶債務之發生/368
  三、稅法上連帶債務之效力/375
  四、連帶債務之內部關係/381
  五、連帶債務之主張/382
 第七節 稅捐債務關係之變更及消滅/384
  一、稅捐債務關係之變更/384
  二、稅捐債務關係之消滅/392
 第八節 稅捐的附帶給付/415
  一、概 說/415
  二、滯報金、怠報金/416
  三、滯納金/419
  四、利 息/425
 第九節 稅法上不當得利返還請求權/427
  一、概 說/427
  二、稅法上不當得利返還請求權之構成要件/430
  三、稅法上返還請求權之發生/436
  四、稅法上返還請求權之清償期屆至/438
  五、返還義務人與返還請求權人/439
  六、返還範圍/441
  七、返還請求權之行使與消滅時效/443
  八、權利救濟/445

第三章 稅捐稽徵程序
 第一節 稅捐稽徵程序概說/449
  一、意 義/449
  二、一般程序原則/450
  三、稽徵程序之開始與當事人之程序上權利/460
  四、事實關係的調查/465
  五、證據方法、證據的評價/479
  六、稅捐資料的保密/490
  七、資訊公開/499
 第二節 稅法上協力義務與稅捐申報/504
  一、稅法上協力義務/504
  二、稅捐申報/509
 第三節 課稅處分/521
  一、意 義/521
  二、課稅處分的作成/522
  三、課稅處分的種類/526
  四、課稅處分的可分性/531
  五、課稅處分的效力/533
  六、課稅處分與變更處分/549
 第四節 推計課稅/553
  一、推計課稅之意義/553
  二、推計課稅之性質/554
  三、推計課稅之必要性及其法規依據/557
  四、推計的對象/560
  五、推計課稅的種類/563
  六、推計課稅的指導原則/565
  七、推計課稅的方法/566
  八、推計課稅之合理性/571
  九、稽徵行政程序問題/574
  十、推計課稅與行政爭訟/575
  十一、推計課稅在處罰領域上之適用/580
 第五節 稅法上強制執行/584
  一、概 說/584
  二、公法上金錢給付義務的強制執行沿革/584
  三、行政執行的基本原則/587
  四、公法上金錢債權之強制執行的前提要件/589
  五、行政執行的程序/597
  六、行政執行的確保/601
  七、執行停止及撤回/606
  八、權利保護/610
  九、行政執行之終止/616
  十、執行費用/617
 第六節 稅法上個別案件正義——以稅捐稽徵法第四十條規定為例/619
  一、問題之提出/619
  二、稅法上個別案件正義──妥當性/620
  三、稅捐之徵收「不當」的情形/621
  四、稅捐徵收不當的主張/627
  五、稅捐徵收不當的救濟/627
 第七節 稅捐優先權與稅捐債權之保全/629
  一、稅捐優先權/629
  二、稅捐保全/635

第四章 稅捐罰則
 第一節 稅捐秩序罰/653
  一、意 義/653
  二、種 類/655
  三、處罰法定主義/655
  四、成立要件/661
  五、稅捐秩序罰的處罰對象主體/673
  六、處 罰/679
 第二節 稅捐刑罰/699
  一、概 說/699
  二、逃漏稅捐罪/699
  三、違反代徵或扣繳義務罪/707
  四、教唆或幫助逃漏稅捐罪/707
  五、負責人之處罰/710
  六、主觀責任要件/714
  七、處罰量刑/716
  八、處罰程序/720
 第三節 自動報繳免罰/723
  一、概 說/723
  二、自動報繳免罰的正當化根據/724
  三、免罰要件/726
  四、免罰範圍/731

第五章 稅捐權利保護
 第一節 稅捐行政救濟/733
  一、申請復查/733
  二、訴 願/740
 第二節 稅捐行政訴訟/748
  一、概 說/748
  二、行政訴訟之當事人/749
  三、行政訴訟之提起/751
  四、訴訟種類/757
  五、行政訴訟之審理/773
  六、行政訴訟裁判之基準時/787
  七、行政訴訟之裁判/792
  八、行政訴訟判決之既判力/797
  九、上訴審程序/802
  十、聲請釋憲(憲法訴訟法)/804

參考文獻/809