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財政學

年金改革與
「我的」退休金




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年改7月1日上路,繼金門縣、花蓮縣等地方政府提出釋憲案後,新北市府28日也以地方政府名義向司法院提出年改釋憲案,協助捍衛公教人員權利,成為六都中第一個提出的。新北市府法制局長黃怡騰說,蔡政府片面推動年改,不顧廣大公教人員退休後生存權益,已違反信賴保護、法律不溯及既往、比例與平等三大原則。……

「黃怡騰說,年改以不分階級或工作資歷卻扁平式套用規定,違反平等原則;退休人員生涯漫長,政府急就章修法擾動生活,違反比例原則,新北市府認為法律有疑慮而提出釋憲。

新北教育局長林奕華說,年改對公教人員影響大,新北升格至今退休公務員2萬1000多人,其中退休教育人員就1萬4680人,從6月15日起每天約300人到教育局提訴願,包括全國退休教師聯盟代收訴願,教育局已收到3500件訴願書,且協助7千多人完成諮詢。

新聞局長張其強表示,市府已行文銓敘部,促請銓敘部作為掌理全國公務人員銓敘主管機關,也應檢視年改違憲疑義,為所有公務員發聲。目前南投、苗栗、台東、宜蘭等縣市都有意聲請釋憲,並派人與新北聯繫,市府會提供釋憲資料與其他縣市共享。 ……

【轉載自 中國時報/2018年6月29日】
 
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臺灣啟動的年金改革

臺灣如同歐美各國一般,在急劇老年化與經濟成長平緩的狀況下,退休年金已成為政府財務的極大負擔,且每個基金都面臨可能破產的狀況。年金改革一直是個政府意欲解決,但各方爭議不斷且充滿政治角力的議題,行政院曾於2012年成立「年金改革小組」,推動各項年金改革業務,然而由於各項年金改革議題爭論不休,相關細節涉及各方政治角力,因此停滯多年。

2016年在政黨再度輪替後,政府重新啟動年金改革政策,總統府於2016年6月1日成立國家年金改革委員會,為國民年金提出改革方案,同時行政院亦成立年金改革辦公室,作為國家年金改革委員會的幕僚單位。而此年金改革的目標為:「不分軍、公、教、勞、農及國民皆享有老年經濟安全的保障」,並有四大原則(行政院國家年金改革辦公室,2016):
一、健全財務制度,永續發展社會保障;
二、拉近給付水準,俾利促進社會團結;
三、合理分擔保費,創造勞資政三贏;
四、局部整合制度,期使分立但保障一致。

這幾個原則與OECD的改革重點類似,原則一與原則三為增進年金財務永續性,而原則四則有提升退休所得適足性,保障各職業族群的意味,而原則二的拉近給付水準,可說是臺灣目前獨有且較具爭議性的問題,即不同行業所得替代率差距過大。由於歷史背景的因素,軍公教在臺灣早期享有較優渥的退休保障,以補償早期軍公教人員沒有勞動人權,也較難以維持最低水準的生活需求的狀況,但隨著社會變遷、政經環境改變,軍公教人員的生活水準上升,但退休制度並未隨之修改的狀況下,目前軍公教人員的所得替代率較勞工高出許多,造成職業族群在退休保障上有不小差距。

學者建議臺灣未來的年金改革應有下列幾點考慮面向(林建甫,2016;孫迺翊,2014;陳明芳,2013):

一、應以長期觀點思考改革
1990年代以來,臺灣老年經濟安全體系的發展具有高度的政治性,制度的擴張與改革主要圍繞於立即處理當時體系的核心問題,即保障的缺口、給付水準不足、一次性給付方式的不當等(陳小紅,2013),並未深思以長期的觀點,在制度設計中回應人口結構轉變對於老年經濟安全體系的影響。

二、應以活力老化作為方向
歐陸各國過去20年回應人口老化的主要方式是以延長標準退休年齡、彈性化退休機制、取消優渥的提前退休措施、彈性化工作與年金請領之關係等具有活力老化概念的措施為主,強調透過延長人們的工作職涯,增加公共年金制度中保費繳交者與給付領取者的比值,強化制度的永續性。臺灣未來在年金改革方面,應正視活力老化的重要性,讓現下與未來之勞動者,特別是中高齡者得以順利延長就業職涯,透過就業維繫其自身與家庭之經濟安全、貢獻國家稅收與社會安全體系財務收入,並降低對褔利體系之經濟與社會依賴。

三、應引入基金的競爭機制
目前臺灣的軍、公、教、勞保、農保等基金,都是由政府管理,故基金的績效與責任都在政府。或許未來可以效法美國在401(k)計畫的方式,讓參與退休計畫的員工依個人喜好為自己的退休帳戶選擇投資標的,並由政府提供稅賦減免的優惠,如此一來,個人退休專戶自負盈虧,政府少去投資收益不佳可能造成的財政支出負擔,也分擔了照顧人民退休生活的壓力。加上民間專業投資機構的投資報酬率一般較佳,且因制度上是由企業挑選合作的金融業者,在市場機制的競爭下,退休金的操作績效較佳,勞工整體的效用便會因而上升。而對於金融市場來說,退休基金委由民間金融機構操作,不僅業務得以擴展,且有更多資金進入市場,能讓金融市場發展更加活絡。

四、正視世代公平問題
2013年年金改革的政策辯論過程中,世代契約的概念與沉 已久的世代公平性問題首次受到大眾的重視與討論。司法院作成釋字第717號解釋,其解釋理由書揭示了公務員退休制度與社經發展、經濟環境、薪資發展水準等具有密切關聯性,優惠利率存款制度的調整,應注意代間公平性與社會公平性。是故年金改革困境不在法律上的障礙。法律可以透過細膩的過渡條款規定,兼顧退休者與尚未退休者的信賴利益保護,例如,以長時間的過渡期間逐步調降所得替代率,並依照被保險人及退休者的職等高低以及承受變動能力的差異,給予不同程度的調整幅度。未來需要放寬政策視野,年金改革不能僅著眼於制度本身,應同時分析所屬政治、經濟、社會與人口發展脈絡來改革政策,並參考他國經驗,以進行理想的制度規劃。

  1. 為何政府需要推動社會安全與養老保險制度?
  2. 政府推出的社會安全體系與養老保險制度對所得分配有何影響?
  3. 政府推出的社會安全體系與養老保險制度對個人儲蓄有何影響?
  4. 政府推出的社會安全體系與養老保險制度對個人退休決策有何影響?
  5. 我國93 年6 月立法院通過的勞工退休金條例之勞退新制中,對勞退基金之財務,由以往的「確定給付制」(Defined Benefit Plan)改為「確定提撥制」(Defined Contribution Plan),請問這兩種制度的差別,及我國採行勞退新制的理由為何?【96高考財稅行政】
  6. 何謂隨收隨付制?面對少子化與老年化社會如何能維持該制度的運轉?
  7. 我國養老保險制度有哪些?有哪些問題?
  8. 為何政府要進行年金改革?改革方向如何?應該注意哪些問題?

 

 
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■ 內容摘自『 財政學』 ,徐仁輝、楊葉承、洪綾君、蔡馨芳 著,智勝出版
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468
(定價 550 元)

詳細書摘
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財政學


.徐仁輝
現職:世新大學行政管理學系教授
經歷:財政部政務次長
學歷:美國南加州大學公共行政學博士

.洪綾君
現職:國立成功大學政治學系副教授
學歷:美國德州大學達拉斯分校公共政策與政治經濟學博士

.蔡馨芳
現職:文化大學行政管理學系副教授
學歷:世新大學行政管理學系博士

.楊葉承
現職:東吳大學會計學系副教授
學歷:政治大學財政學系博士

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本書主要三大特色

  1. 財政學是一門科際整合的(interdisciplinary)學科,因為它討論的範圍非常的廣闊,包括國民生計、經建投資、環境保護、公平正義、社會保障、與永續發展等多方面,它需要經濟學、行政學、管理學、政治學、社會學的理論與分析工具。
  2. 本書四位作者大學時期皆為商學、經濟或財稅背景出身,博士階段分別攻讀公共行政、財政、政治經濟與行政管理;因此本書可謂是結合不同領域訓練的學者,集思廣益共同的心血結晶。本書所有的章節,除介紹最新的財政理論外,有關實務制度面的討論,皆將當前OECD國家政策作法與我國的作比較,引用數據亦為最新資料;至於當前國內熱門的議題如稅改、年金改革、長照財源等亦予以說明。可謂是一本結合理論與實務,融合國際與本土特色的優質教科書。
  3. 本書章節的安排亦沿襲國際慣用的財政學架構,首先分析財政收支與政府角色功能,其次探討市場失靈、公共選擇與成本效益分析,再其次討論社會救助與社會保險,以及租稅理論與制度,接續介紹預算與公債,最後則是府際財政問題。一般財政學所該探討的議題與理論皆已涵蓋,本書非常適合作為大學財政學教科書,亦是有志公職考試或對政府財政收支有興趣人士的最佳讀本。

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