 稅法各論－以「稅捐構成要件」及「法律邏輯」分析
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| 【作者】 |
張進德
延伸閱讀
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| 【書號】 |
5H069PA |
| 【適用】 |
實務用書
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| 【出版社】 |
元照經銷 |
| 【出版】 |
2015/9 |
9 折特價：630元 ( 定價 700 )
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本書係以法律邏輯分析及構成要件為骨架，輔以經濟學、會計學觀點探討各稅法條文之立法目的，並據之論述各稅捐內容。復將多如牛毛的解釋函令（行政規則）加以歸納分析，期以有系統之方式介紹各稅捐之內容，諸如所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、貨物稅條例、娛樂稅法、遺產及贈與稅法、土地稅法、房屋稅條例、使用牌照稅法、契稅條例、印花稅法、證券交易稅條例。
本書除以法律觀點及解釋函令歸納闡述各稅捐內容外，並輔以無數的釋例，使初學者循序閱之，亦能將複雜的稅法內容加以吸收領悟，進而具備從事稅法專業工作，如公司稅務處理、會計師稅務簽證、行政訴訟攻防之能力。
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第一篇 所得稅法／1
第一章 綜合所得稅／3
第一節 綜合所得稅之基本概念／3
壹、綜合所得稅之意義／3
貳、立法理由／3
第二節 構成要件／4
壹、人的要件／4
貳、物的要件／6
第三節 法律效果／57
第四節 例題／57
第五節 房地合一課徵所得稅－個人部分／62
第二章 營利事業所得稅／67
第一節 營利事業所得稅之基本概念／67
壹、營利事業所得稅之意義／67
貳、會計基礎及會計年度／67
貳、帳簿憑證／67
第二節 構成要件／75
壹、人的要件／75
貳、物的要件／76
第三節 法律效果／210
第四節 釋例／211
第五節 房地合一課徵所得稅－營利事業部分／211
第三章 所得稅之徵收／215
第一節 扣繳／215
壹、扣繳性質／215
貳、扣繳義務人／216
參、扣繳原則／217
肆、扣繳申報／222
第二節 綜合所得稅之申報與繳納／225
壹、申報單位／225
貳、申報內容／226
第三節 營利事業所得稅之申報與繳納／227
壹、暫繳申報／228
貳、結算申報／231
參、變更會計年度申報／235
肆、決算申報／235
伍、清算申報／236
陸、盈餘申報／237
第四節 調查及核定／239
第五節 稅款之繳納、退還及滯納處分／243
第六節 法律效果／244
壹、獎勵／244
貳、處罰／245
第四章 反國際租稅規避法制概說／253
第一節 移轉訂價／253
壹、總則／253
貳、常規交易原則／262
參、決定常規交易結果之方法／273
肆、申報及調查時應提供之資料／283
伍、預先協議訂價／285
陸、調查核定及相關調整／291
柒、避風港法則／293
捌、釋例／296
第二節 反自有資本稀釋／298
壹、總則／298
貳、關係人之負債及業主權益之範圍／300
參、申報時應揭露相關資訊及應備妥之資料／303
肆、調查及相關調整／304
伍、釋例／305
第三節 受控外國公司（CFC）所得課稅制度／305
第四節 居住者認定原則／307
第五章 所得基本稅額條例（最低稅負制）／309
第一節 最低稅負制之基本概念／309
壹、最低稅負制之意義／309
貳、立法理由／309
第二節 構成要件／310
壹、人的要件／310
貳、物的要件／311
第三節 法律效果／321
第四節 釋例／322
第二篇 消費稅法／325
第六章 加值型及非加值型營業稅法／327
第一節 營業稅之基本概念／327
壹、營業稅之意義／327
貳、立法理由／328
第二節 構成要件／328
壹、人的要件／328
貳、物的要件／331
第三節 法律效果／390
壹、獎勵／390
貳、處罰／390
第四節 釋例／399
第七章 特種貨物及勞務稅條例（又稱奢侈稅）／403
第一節 特種貨物及勞務稅之基本概念／403
壹、特種貨物及勞務稅之意義／403
貳、立法理由／403
第二節 構成要件／403
壹、人的要件／403
貳、物的要件／404
第三節 法律效果／415
第四節 釋例／417
第八章 貨物稅條例／419
第一節 貨物稅之基本概念／419
壹、貨物稅之意義／419
貳、性質／419
第二節 構成要件／419
壹、人的要件／419
貳、物的要件／420
第三節 法律效果／442
第四節 釋例／444
第九章 娛樂稅法／447
第一節 娛樂稅之基本概念／447
壹、娛樂稅之意義／447
貳、性質／447
第二節 構成要件／447
壹、人的要件／447
貳、物的要件／448
第三節 法律效果／452
壹、獎勵／452
貳、處罰／452
第四節 釋例／453
第三篇 財產稅法／455
第十章 遺產稅法／457
第一節 遺產稅之基本概念／457
壹、遺產稅之意義／457
貳、立法理由／457
第二節 構成要件／457
壹、人的要件／457
貳、物的要件／458
第三節 法律效果／505
壹、獎勵／505
貳、處罰／505
第四節 釋例／506
第十一章 贈與稅法／509
第一節 贈與稅之基本概念／509
壹、贈與稅之意義／509
貳、立法理由／509
第二節 構成要件／509
壹、人的要件／509
貳、物的要件／510
第三節 法律效果／544
第四節 釋例／544
第十二章 土地增值稅／547
第一節 土地增值稅之基本概念／547
壹、土地增值稅之意義／547
貳、性質／547
第二節 構成要件／547
壹、人的要件／547
貳、物的要件／550
第三節 法律效果／571
第四節 釋例／572
第十三章 地價稅／577
第一節 地價稅之基本概念／577
壹、地價稅之意義／577
貳、性質／577
第二節 構成要件／577
壹、人的要件／577
貳、物的要件／579
第三節 法律效果／600
第四節 釋例／601
第十四章 房屋稅條例／603
第一節 房屋稅之基本概念／603
壹、房屋稅之意義／603
貳、性質／603
第二節 構成要件／603
壹、人的要件／603
貳、物的要件／605
第三節 法律效果／620
第四節 釋例／620
第五節 豪宅稅／621
第十五章 使用牌照稅法／625
第一節 使用牌照稅之基本概念／625
壹、使用牌照稅之意義／625
貳、性質／625
第二節 構成要件／625
壹、人的要件／625
貳、物的要件／626
第三節 法律效果／634
第四節 釋例／635
第四篇 流通稅法及其他／637
第十六章 契稅條例／639
第一節 契稅之基本概念／639
壹、契稅之意義／639
貳、性質／639
第二節 構成要件／639
壹、人的要件／639
貳、物的要件／640
第三節 法律效果／650
壹、獎勵／650
貳、處罰／651
第四節 釋例／651
第十七章 印花稅法／653
第一節 印花稅之基本概念／653
壹、印花稅之意義／653
貳、性質／653
第二節 構成要件／653
壹、人的要件／653
貳、物的要件／654
第三節 法律效果／663
第四節 釋例／664
第十八章 證券（期貨）交易稅條例／665
第一部分 證券交易稅條例／665
第一節 證券交易稅之基本概念／665
壹、證券交易稅之意義／665
貳、性質／665
第二節 構成要件／665
壹、人的要件／665
貳、物的要件／666
第三節 法律效果／669
壹、獎勵／669
貳、處罰／670
第四節 釋例／671
第二部分 期貨交易稅條例／671
第一節 期貨交易稅之基本概念／671
壹、期貨交易稅之意義／671
貳、性質／671
第二節 構成要件／671
壹、人的要件／671
貳、物的要件／672
第三節 法律效果／674
壹、獎勵／674
貳、處罰／674
第五篇 租稅優惠／677
第十九章 租稅減免／679
第一節 投資抵減／679
壹、緒論／679
貳、產業創新條例之研究發展投資抵減／679
參、生技新藥產業發展條例之研究與發展及人才培訓投資抵減／686
肆、生技新藥產業發展條例之創立或擴充投資抵減／686
伍、促進民間參與公共建設法之投資抵減／687
陸、獎勵民間參與交通建設條例之投資抵減／689
柒、新市鎮開發條例之投資抵減／691
捌、都市更新條例之投資抵減／692
玖、發展觀光條例之投資抵減／692
第二節 加速折舊／693
壹、中小企業發展條例之加速折舊／693
貳、所得稅法之加速折舊／693
參、新市鎮開發條例之加速折舊／694
第三節 投資損失準備之提撥／694
第四節 輔導遷廠之獎勵／695
第五節 其他租稅優惠／695
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