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《控制、風險與治理個案實戰》

投資前，評估後。

　　安泰投信前副總謝青良，涉嫌坑殺政府基金1.5億元，案發後金管會下令解除他的職務，謝不服，馬上打起行政官司，台北高等行政法院日前判決，謝青良敗訴。 謝青良所涉嫌違反證交法的刑事責任，目前台北地檢署仍在偵查中，近期內即將偵結．．．

【轉載自工商時報 2013/05/07】
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投資的事前控制在哪裡？
管理者是否制訂事前控制、定期評估、回饋控制之標準作業程序？是否定期檢視投資之績效？是否研擬提高投資報酬率之方案？

本書所提供全面解決問題之方案，介紹如下：

  1. 落實治理制度：所謂治理乃是治理階層（如董事會）所採行之各種流程及架構，用以告知、指引、管理及監督機構之活動，以達成機構之目標。本個案顯然缺乏管理及監督。至少管理階層應該落實內部控制三大程序，以控管虧損及圖利私己渉及內線交易之風險，並且依法辦事。
  2. 控制環境之改善：包含
    (1) 控制文化衰敗，應該振衰起敝，重新倡導控制意識及風險意識。
    (2) 民之所欲，長在我心。服務人民要從善心及善念出發，而非以權人私利為考量。端正風氣為
    　  當務之急，應將為國家做事和愛護人民的心擺在最前面。
    (3) 落實內部控制程序，倘若所有的事務皆落實內部控制程序，則誤差不會太大。
  3. 落實風險管理政策：定期評估投資之風險、機會及缺失，亦即預測與估算基金之風險胃納，設法降低風險與移轉風險。
  4. 制訂利益迴避條款：
    (1) 嚴禁基金管理人及操盤人買賣股票，若為吸引人才，可給予較高之薪酬。
    (2) 制訂關係人交易管理辦法並建立關係人資料庫。基金管理人及操盤人之三親等以內之人買賣
    　  股票，不准與退休基金買賣之股票相同。
 
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　　■ 內容摘自『控制、風險與治理個案實戰』，蘇淑美、陳錦烽 著，智勝 出版　


270
(定價300元)

詳細書摘

控制、風險與治理個案實戰


蘇淑美
現職：國立政治大學張師母辦公室志工、公司治理制度評量執行委員
學歷：美國威斯康辛大學企管碩士－主修會計、國立政治大學中國語文學系文學士
專業證照：國際內部稽核師(CIA)、國際內部稽核品質評量師(QA)
教學專長：風險管理、財報分析、會計、成本會計、內控內稽、公司治理
主要經歷：財團法人商業發展研究院行政管理處副處長、中華民國內部稽核協會秘書長、內部稽核亞洲聯盟
　　　　　稽核、中華公司治理協會副秘書長、精英電腦股份有限公司PC事業群財報分析經理、德明科技大
　　　　　學風險管理暨內控內稽講師、空中商專會計學及成本會計學講師、眾信聯合會計師事務所高級查
　　　　　帳員、美國威斯康辛州麥迪遜鷹嶺親子中心董事、北市高中職期刊編審、私立十信高級工商職業
　　　　　學校教師

陳錦烽
現職：私立實踐大學會計系客座副教授、國立政治大學會計學系兼任副教授、中華電視台空中商專會計資訊
　　　系統教授、中華民國內部稽核協會常務理事、訓練委員會主任委員、公司治理制度評量執行委員
學歷：美國威斯康辛大學會計博士、碩士、國立政治大學會計學系商學士、會計學研究所碩士
專業證照：國際內部稽核師(CIA)、美國會計師(CPA)、國際內部控制自評師(CCSA)
教學專長：初級會計、中級會計、會計資訊系統、專家系統、成本會計、財務報表分析、電腦舞弊與稽核
研究興趣：財務會計、資訊系統安全與控管、人工智慧在會計及審計上之運用、電腦稽核、衍生性金融商
　　　　　品、非營利事業會計
主要經歷：國立政治大學教務處註冊組主任、國立政治大學會計學系專任副教授、中華會計教育學會秘書
　　　　　長、理事、監事、財團法人金融研訓院、電腦稽核協會、內部稽核協會等機構之講席、中華民國
　　　　　內部稽核協會與中華民國電腦稽核協會之理事、委員會主任委員、顧問等職、中華民國公司治理
　　　　　協會理事、中華民國內部稽核協會準則委員會副主任委員

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推薦本書二大理由


全書以引人矚目的三十七個真實故事分別深入淺出地探討企業內控、風險及治理之問題。企業經理人及創業者可以從每個故事中找到自己管理企業的影子，而其他在企業或機構做事的工作者皆能因閱讀本書而有所啟發。


全書分為三大篇。第一篇之內部控制分為三大行業，共計涵蓋銀行業九個個案、其他產業八個案及政府機關四個案；第二篇風險涵蓋六個個案，大都是國外個案；第三篇公司治理涵蓋十個個案，並依據經濟合作暨發展組織（OECD）提出之公司治理原則來探討問題，並提出公司治理之建議。這五大原則為：確保股東權益、股東公平待遇、保障利害關係人利益、揭露與透明化及強化董事會責任。

 


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